מערכת המיסוי בישראל מבוססת על שיטה פרוגרסיבית, לפיה גובה חבות המס שקול לגובה ההכנסות של כל שכיר ועצמאי. אך זה לא נגמר כאן, שכן נקודות זיכוי והטבות מס שונות יכולות לשנות את התמונה לחלוטין. בהתאם, כאשר מתרחשים שינויים גדולים בחיים כמו נישואין, גירושין, לידת ילד ועוד – ישנה השפעה ישירה על גובה המס אותו תצטרכו לשלם. לפניכם כל מה שחשוב לדעת בקשר להשפעתם של מצבים שונים בחיים על חבות תשלום המס בישראל.
החשיבות של תכנון מס ומדרגות מס
החיים שלנו מלאים בהפתעות, בשינויים ובתוכניות שמשתנות בקצב מסחרר. לעיתים, אנחנו כל כך עסוקים בחיים עצמם ובמה שקורה לנו, שאנחנו עלולים לשכוח שלחלק מאותם שינויים קיימת השפעה רחבה שנוגעת בהיבטים שונים בחיינו. אחד מאותם היבטים חשובים, מתייחס לחבות המס שלנו ולמקום בו אנחנו נמצאים מבחינת מדרגת מס.
כידוע, מדרגות מס הכנסה הן כלי מהותי במערכת המיסוי במדינה ויש צורך משמעותי עבור כל שכיר ועצמאי, בתכנון מס חכם ומוקדם על מנת להימנע מטעויות נפוצות ואף עבירות על חוקים גם ללא ידיעה. בנוסף, תכנון מס יוכל לחסוך לכם לא מעט כסף בבחירת המסלול העסקי הנכון והמתאים עבורכם. לצורך כך, מומלץ להיעזר בשירותיהם של אנשי מקצוע מומחים כמו עו”ד מיסים מקצועי ומנוסה.
כיצד אירועי חיים משמעותיים ישפיעו על חבות המס?
רגע לפני שאנחנו מדברים על האירועים השונים המשפיעים על מדרגת מס, יש לקחת בחשבון את נקודות הזיכוי. כל תושב ישראלי זכאי לנקודות זיכוי ממס הכנסה, כאשר כל נקודה שווה ל-242 ₪ (נכון ל-2025) וכל תושב זכאי ל-2.25 נקודות באופן אוטומטי. אל נקודות זיכוי אלו ניתן להתייחס כסוד של הנחות והטבות מס, כך שחובת התשלום חלה רק כאשר מדרגת המס גבוהה יותר מסכום נקודות הזיכוי.
חשוב כאמור לזכור, שחבות המס יכולה להשתנות בעקבות אירועים שונים בחיינו האישיים. הנה כמה דוגמאות בולטות שימחישו את הנושא:
- נישואין וגירושין – בני זוג נשואים המנהלים משק בית משותף, משלמים מס הכנסה לאחר תיאום מס בין בני הזוג ובהתאם לנקודות זיכוי שמקבלים לאחר נישואין. בנוסף, לאחר גירושין ההכנסה של כל אחד מבני הזוג תחושב בצורה נפרדת, מה שישנה פעמים רבות את מדרגת המס של שני בני הזוג.
- לידת ילד – כאשר מגיע ילד לעולם, מגיעות איתו גם נקודות זיכוי ממס הכנסה. פעמים רבות ניתן אף לבקש החזרי מס במקרה של זכאות להחזרים וליהנות מהטבות נוספות בגזרת מיסים אחרים.
- שינוי מקום עבודה – פעמים רבות בעת מעבר עבודה באמצע שנת מס, הסכומים שיכולים להיגבות מאותם אנשים יהיו גבוהים עקב גביית יתר מצד מס הכנסה. במקרים אלו ניתן בהתאם לתנאים שונים לקבל החזרי מס גם באופן רטרואקטיבי. מעבר לכך, ישנם מענקים פרישה שיכולים להיות חייבים במס וכן לרוב שינוי בגובה ההשתכרות שיכול לשנות מדרגת מס. במקרה של שתי עבודות, יש צורך לרוב בעריכת תיאום מס.
- מעבר בין שכיר לעצמאי – אמנם מדרגת המס יכולה להישאר פעמים רבות במעבר בין שכיר לעצמאי באותו המקום, אך מה שכן משתנה הוא אופן הדיווח לרשויות המס וכן שיטת החישוב של ההכנסות.
- פרישה – לאחר פרישה לגמלאות או יציאה לפנסיה, קיימים מענקים וקצבאות שחלקם חייבים במס. מעבר לכך, קיימות הטבות גיל שונות לאזרחים ותיקים שיכולות להפחית את חבות המס וכן נקודות זיכוי לפי גיל.
כיצד שינויים אלו יכולים לשנות את מדרגת המס הרלוונטית?
חלק מאותם שינויים ואירועים שאנחנו עוברים בחיים יכולים להיות משמחים וחלקם הרבה פחות, אך מה שבטוח בכל מקרה הוא שהם משפיעים לרוב על ההכנסה החייבת ועל נקודות הזיכוי המגיעות.
בנקודה זו חשוב מאוד להדגיש, ללא פעולה יזומה מצידכם הכוללת עדכון פרטים מול רשויות המס, חבות המס שלכם לא תפחת ונקודות הזיכוי לא יעודכנו. על כן, ישנה חשיבות גדולה גם בפנייה לייעוץ מקצועי בנושא, בו גורם מקצוע כמו עורך דין מיסים יוכל לבדוק את מצב חבות המס שלכם, את השלב בו אתם נמצאים מבחינת מדרגת מס, את נקודות הזיכוי שמגיעות לכם וכן לערוך איתכם ועבורכם תכנון מס במידת הצורך.
זכרו, הבנת ההשפעה של אירועים ושינויים מגוונים בחיינו האישיים, הינה חיונית ומשמעותית לחישוב המס הסופי בהתאם למבנה מדרגות המס.